财务分析，你想要的的模板来了！

财务分析要让人

“愿意看、看得懂”

目前医院财务分析面临的问题之一是缺乏指导，不是“医院管理者需要什么”，而是“财务部门有什么”。那么，一份大家都想看懂的财务分析应该包括哪些内容呢？

财务分析有两大作用：其一，支持决策。应该让医院管理者了解医院经济发展的脉络，对异常信息进行提醒并给出建议。其二，提升素养。,医院管理者通过多次数据解读和运营分析，可以了解运营活动、影响因素和财务数据之间的关系。运营包括业务活动和资源移动；影响因素包括外部政策、市场变化和内部管理措施；财务数据是经营活动的经济结果。

基于这两种职能，财务分析应包括三个部分：

第一，运营结果，包括运营数据和财务数据。's两类数据涵盖总量、结构、效率、质量等方面。这些数据可以显示医院发展的好不好，哪些地区发展的好，哪些地区不好。这些数据用于横向和纵向比较，从而做出客观的评价。

所谓第二，异动分析，要能够敏感地发现异常数据，并找出数据产生的原因。的异常数据，是指与同业和历史相比异常的数据，不符合业务逻辑的数据。

比如医院检验科收入增长30%，不能简单说业务量增长30%，而要分析导致业务量变化的原因是否具有可持续性和可复制性。但是，我们应该避免使用模糊的业务数据来解释财务数据。

在第三，管理建议。要紧紧围绕第二部分异动分析，提出建议并落实到业务层面。,有许多不同的现象，有许多原因。但总有三点建议：提升能力，搭建平台，建立机制。

财务分析最难的部分是差异分析。差异分析的本质是正确归因，准确识别影响因素，抓住主要矛盾和矛盾的主要方面。

做好方差分析有两种方法：观察和访谈交易发生的业务单元，看看发生了什么；密切关注政策变化、市场变化和医院采取的重大措施，这些肯定会影响经营，然后分析数据异常的原因。

读懂财报透露的信息

着眼于价值创造

三类指标持续向好

2021年底，我看了医院2017-2019年的财务报告，发现在没有新增资源、床位不变的情况下，医院三类财务指标持续明显改善。由于疫情原因，本次分析未纳入2020年至2021年的数据。

其中，人均门诊人次增长23%，人均出院人次增长23%，人均手术人次增长21%，人均病床日增长10%。

一是人均工作量持续增长。每百元医疗收入成本是指在100元中获得医疗收入消费的成本。指标越低，成本控制越好，医院运营效率越高。这一指标三年来下降了8%。

在二是百元医疗收入成本持续下降。,该指数在三年内增长了50%。

也就是说，在大幅度提高员工福利，提高员工满意度，直接增加人力薪酬成本的情况下，医院的经营效率指数和效益指数持续提高。这三种指标是共同改善的，这是医院管理者追求的目标，但很多时候属于“不可能三位一体”。

三是人均工资持续增长。

那么，医院采取了哪些有效措施让财报非常喜人呢？带着这些疑问，财务团队率先进行了广泛的资料收集，并前往医务部、护理部、人力资源部等部门进行调研。经过调研发现，近年来，医院通过顶层规划和多部门协调，充分激活了生产要素，进而提高了要素产出效率。

我们做对了什么对被任命为副主任医师的年轻骨干进行了全面的考核。如果通过考核，他们将被任命为三级医师组组长，由所在科室安排助理，分配床位。新任命的医师组组长的热情为医院的发展注入了活力。

第一，增加三级医师组。从代理公司招聘医学毕业生，作为医生集团的助理，承担大量低技术含量的临床工作，如会诊、写电子病历等，让资深医生从事复杂的医疗工作。临床助理工资低，工作依从性好。有了他们的参与，医生可以轻松突破工作量的“天花板”。

第二，招募临床助理。

方案。按照技术难度、工作强度、资源消耗情况，给医疗项目科学赋值，制定新的绩效分配方案。新方案鼓励多劳多得、优劳优得，引导科室主动管控成本。

应该说，这三个组合拳让医院的业务活动被激活、被管控，进而推动医院整体绩效产出的效率提升。

带来哪些启发

成本管控，要从高处着眼。目前，医院成本管控有三重“境界”。第一重，节省开支。这种方法会让成本有所下降。第二重，优化流程。成本是随着业务开展、流程实施、资源投入形成的，对现有成本进行管控，砍掉不必要的环节，重置低效环节，可以有效降低成本。第三重，激活职工。通过小的经济投入、强化人文关怀、给予干事创业平台等措施，可以激发职工工作热情，进而提升工作效率，提高投入产出比，降低医院整体成本。站位越高，成本管控的效果越好。

资源配置，合适就好。在人力资源配置上，应将岗位进行细分，梳理每类岗位的任职条件，根据条件选择人员。人岗相配，而不是高职低配，是降低成本的有效手段。

人力是资源，不是成本。如果将人力当成成本，就会想着降低薪酬水平；如果将人力当成资源，就会想着如何有效加大投入，让资源充分发挥作用，使得产出更多。

这三个原理的应用，在医院过去的运营中取得了好的成效，但我们不应该止步于此。将来，要在更多层面举一反三，使运营效率持续提升，财务指标持续向好。

本文发表于2月21日健康报

 

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